İçindekiler
Vergi Dilimleri, Gelir Vergisi Matrahı Hesaplama ve daha fazlası
Gelir Vergisi Dilimleri
Türkiye'deki artan oranlı vergi sistemi, yani bilinen adıyla Gelir Vergisi Dilimleri, devletin gelir sahiplerinin kazançlarına göre belirlediği "artan oranlı" bir vergilendirme sistemidir. Yıl içinde elde ettiğiniz toplam gelir (matrah) belirli sınırları aştıkça, ödenmesi gereken vergi oranı %15’ten başlayıp %40’lara kadar yükselebilir.
Gelir Vergisi Matrahı Nasıl Bulunur?
Vergi diliminin hesaplandığı tutar, doğrudan brüt maaş değildir. Öncelikle brüt maaşdan bazı yasal kesintilerin yapılması gerekir. Kısaca formül şöyledir:
- Brüt Maaş ele alınır.
- Bu tutardan SGK İşçi Payı ve İşsizlik Sigortası Payı düşülür.
- Geriye kalan tutar, Gelir Vergisi Matrahıdır.
İşte vergi oranları (%15, %20, %27 vb.) bu matrah üzerinden hesaplanır.
Vergi Dilimi Hesaplamasının Mantığı: Kümülatif Artış
Sistemin en önemli noktası gelirin "kümülatif" (birikimli) olarak ilerlemesidir. Yani her ayın matrahı, bir önceki ayın üzerine eklenir.
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen ve 2026 yılında geçerli olacak vergi tarifesinde limitler yükseltilmiştir. Detayları okumak için tıklayın
2026 takvim yılı (G.V.K. madde:103) Gelir Vergisi Tarifesi
190.000 TL’ye kadar | 15% |
400.000 TL’nin 190.000 TL’si için 28.500 TL, fazlası | 20% |
1.000.000 TL'nin 400.000 TL’si için 70.500 TL, (ücret gelirlerinde 1.500.000 TL'nin 400.000 TL’si için 70.500 TL), fazlası | 27% |
5.300.000 TL'nin 1.000.000 TL’si için 232.500 TL, (ücret gelirlerinde 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL’si için 367.500 TL), fazlası | 35% |
5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL’si için 1.737.500 TL, (ücret gelirlerinde 5.300.000 TL’den fazlasının 5.300.000 TL’si için 1.697.500 TL), fazlası | 40% |
Gelir Vergisi Dilimi Ne Zaman Sıfırlanır?
Gelir Vergisi dilimi hesaplaması yıllık bazda yapılır. Her yıl Ocak ayının 1'i itibarıyla matrah sıfırlanır ve vergi dilimi en alt seviye olan %15'ten yeniden başlar. Bu nedenle Ocak ayı maaşları, genellikle en yüksek net maaşın alındığı dönemdir.
İş Değişikliği Sonrası Vergi Dilimi Sıfırlanır mı?
Bu konu çalışanların en çok yanıldığı noktalardan biridir.
- Evet, Sıfırlanır: Eğer yılın ortasında işten ayrılıp farklı bir işverene bağlı olarak çalışmaya başlarsanız, aksi bir çalışma yok ise yeni iş yerinizde vergi matrahınız sıfırdan başlar.*
- Hayır, Sıfırlanmaz: Eğer aynı işverene bağlı farklı bir şubeye geçerseniz veya şirket içi transfer olursanız, matrahınız kaldığı yerden devam eder.
- *Önemli Not: Birden fazla işverenden gelir elde edenlerin yıl sonunda gelir vergisi beyannamesi vermesi ve matrahları birleştirmesi konusunu incelemesi gerekmektedir.
Asgari Ücretliler Vergi Öder mi?
1 Ocak 2022 tarihinden itibaren yapılan düzenleme ile asgari ücret tutarı vergiden istisna tutulmuştur. Yani asgari ücretli bir çalışan gelir vergisi ve damga vergisi ödemez.
Çekince
Bu raporda yer alan her türlü bilgi, değerlendirme, yorum, istatistiki şekil ve bilgiler hazırlandığı tarih itibari ile mevcut piyasa koşulları ve güvenirliğine inanılan kaynaklardan elde edilerek derlenmiştir ve İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. tarafından genel bilgilendirme amacı ile hazırlanmıştır. Sunulan bilgilerin doğruluğu ve bunların yatırım kararlarına uygunluğu tarafımızca garanti edilmemektedir. Bu bilgiler belli bir getirinin sağlanmasına yönelik olarak verilmemekte olup alım satım kararını destekleyebilecek yeterli bilgiler burada bulunmayabilir. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler, yorum ve tavsiyede bulunanların kişisel görüşlerine dayanmaktadır. Herhangi bir yatırım aracının alım-satım önerisi ya da getiri vaadi olarak yorumlanmamalıdır. Bu görüşler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Sadece burada yer alan bilgilere dayanarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir. Bu nedenle bu sayfalarda yer alan bilgilerdeki hatalardan, eksikliklerden ya da bu bilgilere dayanılarak yapılan işlemlerden, yorum ve bilgilerin kullanılmasından doğacak her türlü maddi/manevi zararlardan ve her ne şekilde olursa olsun üçüncü kişilerin uğrayabileceği her türlü doğrudan ve/veya dolaylı zararlardan dolayı İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile bağlı kuruluşları, çalışanları, yöneticileri ve ortakları sorumlu tutulamaz. Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir.